バランスシートをやり直す｜資産・負債・純資産を図で理解する

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「バランスシート」「貸借対照表」という言葉はニュースや仕事の会話で出てきますが、私自身、中身を正確に説明できませんでした。「資産から負債を引いたもの」とは知っていても、なぜ「バランス」するのかが腑に落ちていませんでした。

この記事では、企業のバランスシートを家計に置き換えて説明してみます。自分の家計のバランスシートを作れるツールも用意しました。難しい会計用語は最小限にしました。

この記事でわかること

バランスシートの構造

バランスシート（貸借対照表）は「持っているもの」と「その資金の出どころ」を左右に並べた表です。

左側（借方）	右側（貸方）
資産（持っているもの）・現金・預金・不動産・株式・投資信託・車・家財	負債（借りているもの）・住宅ローン・カーローン・クレジット残債純資産（自己資本）（資産 − 負債）

必ず成り立つ等式が1つあります。

資産 ＝ 負債 ＋ 純資産

左右が必ずイコールになるから「バランス」シートです。

家を4,000万円で購入した。頭金500万円を払い、残り3,500万円を住宅ローンで借りた。この時点のバランスシートは次の通りです。

資産	金額	負債・純資産	金額
自宅（不動産）	4,000万円	住宅ローン	3,500万円
預金	100万円	純資産	600万円
合計	4,100万円	合計	4,100万円

左右が4,100万円でバランスしています。純資産600万円は「もし今すべてを売り払ってローンを返したら手元に残るお金」です。

資産よりも負債が大きくなると純資産がマイナスになります。これを「債務超過」といいます。企業の場合は倒産リスクが高い状態です。家計では、不動産の価値が下落してローン残高を下回った「オーバーローン」が近い状態です。

主な資産と負債を入力すると、純資産と簡易バランスシートを表示します。

預貯金万円

不動産（現在の市場価値）万円

株式・投資信託・iDeCo等万円

車（現在の価値）万円

その他資産万円

住宅ローン残高万円

カーローン残高万円

カード・消費者ローン残高万円

その他負債万円

資産	金額	負債・純資産	金額

企業のバランスシートは「自己資本比率」という形でよく報道されます。

自己資本比率（%）＝ 純資産 ÷ 資産合計 × 100

この比率が高いほど「借金に頼らず自分のお金で動いている会社」で、一般的に財務的に安定しているとみなされます。40〜50%以上が優良企業の目安とされますが、業種によって平均値が大きく異なります。成長率の読み方はGDPをやり直す記事の計算ツールも合わせてどうぞ。